新加坡是亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。同时新加坡政府非常亲商，出台了不少税收优惠政策，以及极高的版式效率，因此吸引了全球的投资者在新加坡注册新加坡公司，拓展商业版图。下面由小澳来谈一谈新加坡的税收吧！

新加坡的税收制度

新加坡根据属地原则进行征税，即公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。

新加坡税收特点

1、单一税制

美国、中国等国家，税种多，采用全球征税的原则。而新加坡的税种少，税率低，采取属地征税原则，且是单一税制。例如，新加坡公司缴纳所得税后，公司股东收到的分红，在新加坡免税。

2、低税率

新加坡公司所得税率0-17%（中国25%），新加坡个人所得税率最高22%（中国45%），并且有一系列的税务减免优惠。

3、免税

在新加坡，对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，在继承或赠与中取得的资产免税。

4、豁免双重征税

新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

新加坡的主要税种

1、企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策，所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的，这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司 ：若公司的控制和管理职能在新加坡，无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

非居民公司 ：若公司的控制和管理职能不在新加坡， 即使在新加坡注册的公司，税务上也为非居民公司。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似，不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，非居民公司无权享受：1、居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。2、对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。3、新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

2、新加坡个人所得税

新加坡的个人所得税实行累进税率制，除去个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0-22%之间，而且应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。

那么什么是纳税居民和非纳税居民呢？

如果符合下列条件，则被视为居民个人：

（1）新定居在新加坡的永久居民(SPR)；

（2）一个公历年内在新居留183天以上(含183天)；

（3）本人在新加坡已连续工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

除此之外 ，均被视为非纳税居民。

3、消费税

新加坡的消费税，即货物和服务税GST，是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终的消费者负担。

从事提供货物和劳务服务且年营业额在100万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人，其消费税应纳税额为销项税额减去购进货物或服务支付的进项税额后的差额。

4、关税

新加坡是一个免税港。新加坡对出口产品不征收关税，但对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。这些税是以特定于进口类型的费率征收的，或者以从价方式征收的，也就是说，按照所征税的物品的价格按比例征收。

5、不动产税

不动产税是对所有不动产，如房子、建筑物和土地征收的一种税，所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。

不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值，不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家俱、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数，新加坡税务局每年会对不动产的年值 进行审阅，以确定是否需要修改，如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。

6、印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

TIPS:在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税，而在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

7、其他杂税

新加坡还有一小部分其他杂税，例如，外国工人税、机场客运服务费。但在大多数情况下，在新加坡从事日常业务的个人或公司不会面临任何额外的隐性税收。

判断是否需要在新加坡交税

如果离岸账户的收入不在新加坡本地产生（也就是没有和新加坡公司签合同），且这部分收入也没有以任何形式转入新加坡，不需要在新加坡交税。

这是由新加坡的属地征税原则决定的，新加坡只对在新加坡本地产生，或汇入新加坡的收入征税。需要特别注意需要交税的情况：

1、海外产生的收入是用于偿还新加坡本土的债务；

2、用于公司购买设备或原料，且所购资产带入新加坡等情况

以上均等同收入汇入新加坡，是要正常交税的。

税率

企业所得税税率

新加坡企业所得税自2010年以后维持在17%，公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。主要的几项减税计划如下：

1. 初创企业税务减免计划

从2020课税年度起，新成立的公司在首三个税务年度可享受最高12.5万新币（约62.5万人民币）税务减免：

（1）首10万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%；

（2）下一个10万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%；

（3）超过20万新币的应税收入部分：税率 17%；

公司成立3年后还是可享有部分减免计划，减免税率如下：

（1）1万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%

（2）下个19万应税收入：减免50%，相当于税率8.5%

（3）超过200,000新币的应税收入部分：税率 17%

2. 企业所得税回扣计划

除了上述的税务优惠外，为了更好地帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题，并且有能力进行调整，所有公司都有资格获得企业所得税回扣。

个税税率

个税在0-22%之间。新加坡属于非全球性征税，海外资产不征税，无资产增值税（物业、股票等获利无需征税），无遗产税。

非居民个人的受雇所得，适用15%税率，或居民个人所得税税率两者间较高者；董事费、咨询费和其他所得，适用20%的税率。（在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民）。

消费税税率

新加坡目前的GST税率是7%，而且只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征以及住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税，另外对出口货物和服务的消费税税率为零。

不动产税率

目前不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。

印花税税率

1、买家印花税

自2018年2月20日起，住宅物业的印花税税率最高为4%

2、股票和股份印花税

在购买或收购股份签署文件时需要缴纳印花税。缴纳标准按照股份的实际购买价格或净资产值的0.2%来定，已较高者为准。最少缴纳税额不得低于1元新币。

用股份抵押从银行或金融机构获得贷款而签署的文件。按贷款金额缴纳印花税。

在已有的开放抵押贷款获得额外贷款和担保时，支付的印花税将介于500新元与已支付印花税税额之间的差额。如果已有的开放抵押贷款的印花税最多为500新元，将不再需要支付更多的税款。

3、固定抵押贷款的变更

如果股份抵押担保贷款的金额是固定的，以固定抵押贷款的金额来缴纳印花税，税额最多500新元。如果之后获得额外的贷款并且用同一份股份对额外的贷款做抵押，那这些抵押视为新的担保需要支付新的印花税，最高税额也不超过500新币。

4、豁免抵押印花税

当股份作为担保并且以普通形式的文件签署，将豁免印花税。

关税

对酒类、烟草(含卷烟)、糖制品和冰箱实行特别关税率政策。关税率一般较低，货物的从价税关税率为5%，只有汽车例外，其税率为45%。

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